“工资表”违法!已有公司被罚40万!这9个涉税风险一定要注意!

首页 > 薪酬福利   发布机构: 51社保网  2020-08-27 15:10

今天51酱酱给大家先讲一个场景:

你坐在工位上,准备做工资表,突然你的手机屏幕亮了起来,从弹出消息的只言片语中,你知道,又有群里的HR伙伴遇到工资表的问题了...

随着各项政策的更新和换代,我们做工资表也越做越提心吊胆,不因为别的,因为你做的工资表可能真的存在涉税风险!


某企业“工资表”逃税被查

昨天看到一则新闻:广东省鹤山市税务局稽查局根据举报信息,对某制造企业实施税收检查,通过核查细审工资费用数据,查实该企业冒用他人身份信息,采取虚列人员、分解工资的方式逃避代扣代缴义务,偷逃个人所得税20多万元。

该局依法对企业作出追缴税款、加收滞纳金,并处罚款共计40多万元的处理决定。

案例分析:在本案例中,虽然是被举报引起税务机关的关注,但是举报信并未有实质性的证据,税务机关还是依靠金税三期系统中的同行业信息和征管数据来搜集企业出现的破绽。

现在监管不同以往,更加严格,更加精准,以前使用多年的“避税”老路子,已经被堵死了,如果坚持要用,将面临前所未有的税务风险!

老板、股东、HR等企业经营管理者,应高度重视!不然,就不止补回以前逃的税款,还需要按每天万分之五计算滞纳金并处以及大额罚款!还会给企业带来名誉和纳税信用评级等方面的损失!

工资表9个涉税风险!

一定要注意了!

1、工资个税计算是否正确

重点检查工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算,是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。

2、人员是否真实

重点检查工资表上的员工是否属于公司真实的人员,是否存在虚列名册、假发工资现象。

3、工资是否合理

《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;

(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的;

4、是否申报了个税

5、是否存在两处以上所得

(一)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;

(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;

6、是否存在已经离职人员未删除信息

7、适用税目是否正确


重点检查企业是否存在在计算个税的时候是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等,把高税率项目转为低税率项目,造成少申报个税。

8、年终奖计税方法是否正确

对于雇员当月取得的全年一次性奖金,采取除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数的计税办法。

注意:在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

9、免税所得是否合法

薪酬体系设计一定要合理

合理合法的工资体系设计是薪酬体系规划的一部分,那么专业化身的HR,该如何设计设计合理的薪酬制度和实施流程,帮助企业更好的经营,避免不必要的损失?

企业薪酬管理,从来不是发发工资那么简单的事情,更重要的是薪酬管理的合理性与HR执行的合理性。

HR所有模块的工作里,有的可以自己摸索出套路,但薪酬设计不行。接下来给大家看一些参考。

1. 薪酬费用比率法

薪酬费用比率=薪酬总额/销售收入×100%

通过控制薪酬费用比率来达到薪酬总额控制的目的。

从公式中我们可以看出:如果企业薪酬总额要上涨,则必须保证销售收入上升。企业薪酬总额的增加是建立在销售收入增长的基础上。

薪酬费用比率的确定:

在公司业绩稳定的情况下,根据公司以往的经营数据计算出薪酬费用比率;

如果公司的经营业绩不稳定,则参照行业薪酬费用比率;然后,再根据薪酬费用比率,计算出合理的薪酬总额。也就是说,公司业绩一定要稳定,不然算薪酬很麻烦的。

2. 劳动分配率法

劳动分配率=薪酬总额/附加价值×100%

劳动分配率法是指企业获得的附加价值中多少份额用于员工薪酬分配。

附加价值是指企业本身所创造的价值,它是企业生产价值中扣除从外部购买材料或动力的费用之后,附加在企业上的价值。

附加价值的计算方法有两种,一种是扣减法,即从销售额中减去原材料等由其他企业购入的且由其他企业创造的价值;

另一种相加法,即将形成附加价值的各项因素独立相加而得出。

由于相加法涉及薪酬费用,一般在薪酬预算中采用相加法。其公式为:

附加价值=利润+薪酬费用+其他形成附加价值的各项费用=利润+人事费用+财务费用+租金+折旧+税收。

3. 盈亏平衡点法

盈亏平衡点,又称零利润点、保本点,通常是指企业利润为零(全部销售收入等于全部成本)时的销售额或销售量。

企业的薪酬总额=边际贡献-预计利润-其他固定成本=(销售单价-单位变动成本)×销售量-预计利润-其他固定成本

4. 人员编制法

编制法是在企业人员编制的基础上,根据员工的平均薪酬水平对薪酬总额进行的一种预算方法。

年度薪酬总额预算= 标准编制×平均薪酬水平。

小伙伴们,学会没有呢?

内容整理自网络



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