恭喜华为!国家刚宣布:免征企业所得税!| 薪问薪答

首页 > 劳动法   发布机构: 薪人薪事企小薪  2019-05-24 12:12

 今日HR话题:恭喜华为!国家刚宣布:免征企业所得税!

近期,华为事件一直在持续发酵,21日晚间,华为消费者业务总裁余承东在社交媒体上表示,华为自己的操作系统(OS)将可能面市。

然而,就在昨天,财政部、税务总局发布公告,明确2018年度集成电路设计和软件企业将继续享受此前“两免三减半”的所得税优惠,简直就是重磅减税政策利好!

重磅政策

华为、中兴等公司免征企业所得税!

重大利好!国家出手!为支持集成电路设计和软件产业发展,财政部、税务总局发文,就有关企业所得税政策公告如下:

一、依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

二、本公告第一条所称“符合条件”,是指符合《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)和《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)规定的条件。

也就是说,对于华为、中兴等开展芯片研发的科技企业而言,可以享受到企业免征所得税的优惠政策。

国家大力扶持加油打气!越来越看好中国自产芯片和软件了!一定能造出强大的“中国芯”,让世界刮目相看!

政策文件详细解读

哪些企业符合条件?

公告称,“符合条件”,是指符合

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)规定的条件。

成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务并同时符合下列条件的企业:

(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;

(二)汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%

(三)拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。

(四)汇算清缴年度集成电路设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于60%,其中集成电路自主设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%

(五)主营业务拥有自主知识产权;

(六)具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境(如EDA工具、服务器或工作站等);

(七)汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

软件企业是指以软件产品开发销售(营业)为主营业务并同时符合下列条件的企业:

(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;

(二)汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%;

(三)拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%;

(四)汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%),其中:软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%);

(五)主营业务拥有自主知识产权;

(六)具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境(如合法的开发工具等);

(七)汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

扶持国产企业

政策早就开始了

2018年,财政部、国家税务总局和科技部联合,正式在财政部网站上发布研发费用抵扣新政,提高企业研发费用税前扣除比例即从原有的50%提高到75%。

同时,将抵扣范围从原有的科技型企业扩大到所有企业。利润增幅*大的企业主要集中于机械、计算机、电子元器件等行业。

企业研发费用税前扣除比例即从原有的50%提高到75%,同时,将抵扣范围从原有的科技型企业扩大到所有企业。

实际上,在一些行业中尤其是IC行业,深受研发费用之苦,每年研发费用甚至吃掉一半以上营业收入,而此次提高企业研发费用税前扣除比例,无疑将释放减税降负的红利。

以研发费用超过净利润的华为公司为例,在执行2018年研发费用抵扣新政后,每年最高可减税或超过30亿元。

新出台的减税措施,聚焦科技创新,着力加大了对企业研发投入的支持力度。

研发费用抵扣新政将利好研发投入较高的行业,其中,国防军工、通信、计算机、机械和建筑五个行业受益幅度*大,对应的盈利增厚比例分别为6.07%、5.26%、4.1%、3.89%和3.35%,而研发支出投入本来就非常低的银行和房地产板块,受益幅度最小,盈利增厚比例不足1%。

与此同时,利润增厚幅度*大的前50只个股,主要集中于机械(13只)、计算机(5只)、电子元器件(5只)等行业。

抵扣比例更高,覆盖更广:

2018年9月20日财政部、税务总局与科技部联合发文(财税〔2018〕99号),阶段性的将研发费用加计扣除比例提升至75%。

实际上,研发费用税前加计扣除由来已久,2015年、2017年将有发布相关政策指引,政策的核心均是为企业减税降负,推动企业进一步进行研发创新。

2018年研发费用抵扣新政相比于2015年的政策,核心变化包括:研发费用计入当期损益的部分,在按规定据实扣除的基础上,税前加计扣除比例从50%提高到75%,提高25个百分点;研发费用形成无形资产的部分,无形资产成本税前摊销从150%提高到175%,提高25个百分点。

其次,2018年研发费用抵扣新政与2017年的政策相比,将研发费用抵扣新政的企业范围从科技型中小企业扩大到所有企业。

总而言之,抵扣的比例提高了,适用的企业范围从科技型企业扩大到包括房地产等在内的所有企业了。

给企业减税加利

为什么华为首当其冲

网上流传有一句话:如果中国没有了阿里巴巴,腾讯和京东在电子商务上分分钟取而代之。如果中国没有了华为,没有任何一家公司能替代!

那么,华为究竟比其他互联公司牛在哪里?

论员工:阿里3万,百度5万,腾讯大约3万,员工总数11万;而华为全球员工总数为17万!

论纳税:阿里纳税109亿,百度纳税22亿,腾讯纳税70多亿,纳税总额200亿;而华为自己纳税337亿!

比较搞笑的是,很多人还以为华为只是个做手机的,却不知它已经是全球*大的电信设备商,服务着世界上150个国家、超过20亿的人口,即使在4G技术领先的欧洲,华为也有过半的市占率。

从2000年开始到2015年,华为累积营收2.3万亿,超过70%来自海外,在外国人身上赚的钱达1.38万亿!

2016年3月,华为获得了国家最高荣誉"中国质量奖"。

据国家工信部数据,2013年备案的国产手机生产企业超过700个,如今还在市场销售的品牌已少于20个,整个行业遭遇寒冬,就连不可一世的苹果也开始走向衰败。

而此时华为还能崛起,把质量当做企业的生命,华为获得此奖,当之无愧!

论创新研发力度:华为最近十年研发经费已经达到1900亿人民币,进入了世界各国非军工企业研发经费前10强。

华为注重研发的最直接结果,是它已经拥有了3万项专利技术,其中有4成是国际标准组织或欧美国家的专利。

华为用它今天的成果向我们证明,只有静下心来做研发企业才有长远前途!就像任正非所说:"绝不可以忽悠中国消费者!"华为是一家百分百的中国民营企业,更是一家没有上市圈钱的公司,依靠着自己强大的产品支撑,它已经成为了中国的名片!

面对近期的华为事件,小薪最后想说:支持减税、支持华为、支持政策!


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